企业网站建设浅析小贷企业纳税风险的成因及应对措施

 

　　小贷企业纳税风险的成因

　　一、税收行政方面的税务风险

　　税收机关与纳税人信息的严重不对称，是增加纳税人承担巨大的税务风险的重要原因之一。由于在现行法律、法规、规章中没有对税务行政机关使用税法解释权和自由裁量权作出相应的约束，纳税人在纳税过程中与税务管理人员处于严重不对等的地位，这就有可能造成税务机关及税务管理人员行使自由裁量权不当，从而构成对纳税人权益的侵害，使纳税人承担巨大的纳税风险。税收机关和税务管理人员的执法观念及执法方式简单，也是纳税人承担巨大的税务风险的重要原因之一。不同的人对谁发的理解发生分歧。有些税务主管人员对于金融行业的税收政策了解不多、不深，提取的一般准备不允许列支等。

　　二、税收立法层面的税务风险

　　扬州企业网站建设在所有税收法律法规的条文中，我们可以看到税法对于国家利益的保护远远大于对纳税人利益的保护。执法人员作为国家公务人员在执法时会令纳税人所承担高于国家所承担的的风险。我国完整税法体系并不完善，税务法规不完善，也是造成纳税人税务风险的重要原因之一。

　　三、纳税人自身的原因

　　纳税人自身的原因最为突出地表现在依法纳税观念的弱化。

　　1、在执行具体法律法规时，纳税人没有完全树立与征税机关的平等地位，大多数纳税人尤其是中小企业、民营企业往往也不敢与税务主管机关工作人员讲平等，因此往往以税务管理人员个人的意见作为确定税务责任的界限。即使明知税务机关的处理方式不对，只要自己能承担得起，往往采取多一事不如少一事、息事宁人、得过且过的方式放弃自己正确的权利主张。

　　2、纳税人很少与税务管理人员就税收政策而进行开诚布公地、坦率地讨论，往往认为与税务管理人员处理好私人关系更有效。

　　纳税人自身的故意性风险。此种风险的特点是纳税人在实施某项涉税行为前，已经知道是违法的，但为了获取更多的非法利益，以赌博侥幸的心理，认为税务机关可能不会发现自己的违法行为，并甘冒可能被查处的风险。

　　3、纳税人执行纳税过程中出现的政策性风险。此种风险主要指税收会计差异产生的风险。系由于纳税人对税收与会计两者的差异不能作较为全面、准确的把握，导致多交或少交税款而形成的风险。纳税人主观上无故意违法的动机。财务人员对税法了解不足，打铁必须自身硬，许多税收政策都不知道，难免会出现纳税风险。滥用实质重于形式原则，已发生代替合法有效。
 

 

　　一、建立风险控制环境

　　建立风险控制环境包括建立涉税风险控制策略和目标，应明确以下几点：应遵守国家税收法规，依法纳税，合法经营；应积极争取享受和企业相关的各种税收优惠；要设置纳税管理部门，保证企业依法纳税；要在业务过程中涉税环节中明确一些具体工作规范。

　　二、自行进行纳税评估，降低纳税风险

　　就是小贷企业对涉及纳税风险的具体经营行为进行识别，是小贷企业纳税风险管理的核心内容。扬州企业网站建设认为要考虑这几个环节：识别小贷企业具体经营行为；分析经营行为涉及的纳税问题；归纳经营行为分别涉及的纳税风险；认清纳税风险中的主要风险；认定这些纳税风险相关的工作岗位和的相关责任人。

　　三、制定纳税风险控制策略

　　纳税风险控制策略包括：避免涉税风险，保留涉税风险，降低涉税风险，利用涉税风险。上述策略的是在小贷企业管理层积极推广和组织下，由企业纳税风险控制部门配合企业各相关部门实施执行。

　　四、设计控制措施

　　设计控制措施是指为完成纳税风险控制策略和目标，针对已识别的风险和相关责任人进行授权、调整以及责任的分配等。

　　五、信息交流和沟通

　　该环节是整个纳税风险控制工作有效运作的关键。即使设计了清晰的目标和措施，但是因为相关部门和人员不理解，导致责任人不能有效地执行和相关部门不能密切配合，实施效果将会大打折扣。在纳税风险控制过程中，小贷企业要加强对风险管理涉及部门和人员的培训和沟通；涉税风险控制策略和目标应让风险管理涉及部门和人员所熟知；涉税风险管理的流程和结果应被书面记录。

　　六、监控实施效果

　　为了确认纳税风险控制措施在小贷企业内部有效实施，采取一定的措施去监控实施效果是非常必要的。监控实施效果就是再检查纳税风险管理的效果，并对纳税风险管理效果进行总结。

　　总之，从扬州制作网站浅析当前互联网金融的发展现状来看，关联纳税人之间不按照独立纳税人之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。税务机关认定借贷双方存在关联关系非常容易，此涉税风险在现实的经济活动中大量存在。借款是支付利息还是不支付利息都是问题。